شیوه نامه

مدیریت منابع مالی

مصوب 13/04/1403

شیوه نامه مدیریت منابع مالی

تاریخ تصویب: 13/04/1403

تاریخ شروع اجرا: تاریخ تصویب

تاریخ انقضا: معتبر تا تغییر بعدی

ویرایش های قبلی:

ندارد

مرجع تصویب: خزانه داری

خزانه دار- مهندس پیمان جهان

مقدمه: این شیوه نامه به منظور مدون و مستند نمودن رویه های مدیریت بودجه و منابع مالی کانون تهیه گردیده است.
حوزه شمول: این شیوه نامه بیانگر ساز و کار عملیاتی جهت اجرای مدارک بالا دستی خود مانند اساسنامه، آیین نامه مالی و نحوه پرداخت، بودجه های سالیانه و سایر آیین نامه های جاری در کانون می باشد.
حساب بانکی بلوکه داخلی: یک حساب بانکی از نوع سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت می باشد که توسط خزانه دار تعیین میگردد و محل نگهداری منابع مالی غیر جاری کانون و بلوکه نمودن آنها برای جلوگیری از مصرف آن منابع بابت هزینه های جاری و روزمره کانون می باشد.

اطلاعات حساب بلوکه داخلی به اشخاص ثالث ارائه نمیگردد و واریز وجه به آن و برداشت وجه از آن صرفا از طریق سایر حسابهای بانکی کانون و پس از تایید خزانه دار وجود دارد.

نمونه منابع مالی منتقل شده به حساب بلوکه داخلی وجه ودایع حاصل از ترهین املاک و مستقلات کانون، اجاره های دریافتی و مانند آن می باشد.

حساب های بانکی اختصاصی: حساب هایی هستند که برای ارتقای شفافیت در عملیات مالی (دریافت و پرداخت وجه) در موضوعات خاص تعیین میگردد. یک نمونه این حساب ها حساب ویژه دریافت حق بیمه تکمیلی درمان از بیمه گذاران می باشد.
ممنوعیت انتقال دیون به غیر: با توجه به ممنوعیتهای مندرج در قوانین مبارزه با پولشویی، انتقال دیون کانون به اشخاص ثالث و یا پذیرش دیون اشخاص ثالث توسط کانون تحت هر عنوانی ممنوع می باشد و کلیه مراودات مالی کانون از طریق حسابهای بانکی آن قابل انجام است. به بیان دیگر پرداخت بدهی کانون به غیر توسط اشخاص ثالثی که به کانون بدهکار هستند به صورت مستقیم و با دور زدن حسابهای کانون یا انجام پرداختهای نیابتی قابل انجام نیست.
عدم تجمیع پرداخت های مختلف با یکدیگر: تجمیع پرداخت های مختلف با یکدیگر به ویژه در صورتیکه ذینفع ها متفاوت باشند ممنوع است. تنها استثنا در این خصوص پرداخت حقوق ماهیانه پرسنل کانون می باشد.
انتقال وجه درگاههای پرداخت الکترونیک: موجودی حسابهای کانون در کلیه درگاههای پرداخت الکترونیک در آخرین روز کاری اولین هفته هر ماه به حساب بانکی کانون منتقل میگردد.
عدم پذیرش کمکهای مالی با منشا نامشخص: با توجه به الزامات قوانین و آیین نامه های بانکی مبازره با پولشویی، پذیرش و دریافت کمکهای مالی با منشا نامشخص به هر مبلغی ممنوع می باشد. در صورتی که به هر عنوانی مبالغی از این نوع به کانون واصل شود چنانچه ظرف مدت یک ماه از تاریخ وصول، منشا آن مشخص نشود موضوع برای اخذ تصمیم باید به اطلاع خزانه دار و متعاقبا هیات مدیره رسانیده شود.
زمانبندی تایید اسناد مالی: تایید اسناد مالی و پرداختها و امثال آن توسط خزانه دار به صورت هفتگی و در روزهای یکشنبه انجام خواهد شد. در موارد اضطراری بنا به درخواست دبیر کانون و یا تشخیص خزانه دار امکان اقدام خارج از برنامه زمانی وجود خواهد داشت.
تسلیم لیست بیمه و مالیات حقوق پرسنل: لیستهای بیمه و مالیات حقوق پرسنل در هر ماه باید تا قبل از دهم ماه بعد به مراجع مربوطه تسلیم شود. با توجه به تعطیلات طولانی سال نو شمسی لیستهای مربوط به اسفند ماه تا قبل از بیستم فروردین ماه تسلیم خواهد شد.
اولویت بندی پرداخت ها در زمان کمبود نقدینگی:

در زمان های ناترازی منابع مالی و کمبود نقدینگی برای انجام پرداخت بدهی های کانون اولویت پرداخت ها به شرح زیر می باشد

1. پرداختهای اضطراری به تشخیص خزانه دار و دبیر کانون
2. قبوض تامین اجتماعی
3. پرداختهای معوق مدت دار شامل سررسید چکهای کانون که قبلا به غیر تحویل گردیده است.
4. هزینه های مربوط به ردیف های مستقل درآمدی مانند بیمه تکمیلی درمان یا مراسم و جشنهایی که بلیط فروشی برای آنها انجام شده است و نظایر آن
5. قبوض مالیات
6. سایر قبوض دولتی
7. تنخواه دبیرخانه
8. حقوق و مزایای پرسنل
9. اسناد پرداختنی
10. کارانه پرسنل
11. حسابهای پرداختنی
12. سایر ردیفهای هزینه ای بودجه مانند مراسم و جشن ها و ...
این شیوه نامه در 12 بند و در تاریخ 13/04/1403 ابلاغ گردید.

==============================================================================================پایان